2026年1月1日，新一轮个人所得税新政正式落地执行，此次调整涉及残疾孤老人员减税、年终奖优惠延期、专项附加扣除确认等多个关键内容，每一项都直接关系到纳税人的钱袋子。不同于以往单一的税率调整，这次新政更注重精准惠民，针对特殊群体出台减税政策，同时延续年终奖税收优惠，还对专项扣除的确认流程进行了优化，让普通人能更便捷地享受税收红利。

一、残疾孤老人员减税加码，特殊群体税负再降低

此次个税新政的一大亮点，是对残疾、孤老人员和烈属的减税政策进一步加码。此前这类群体虽已有个税减免优惠，但减免幅度和适用范围相对有限，2026年的新政在原有基础上，扩大了减免覆盖范围，同时提高了部分地区的减免额度，切实减轻了特殊群体的税收负担。

从具体规定来看，残疾孤老人员的个税减免采用“定额减免+比例减免”相结合的方式：定额减免为全国统一标准，每位符合条件的纳税人每年可享受固定金额的个税减免；比例减免则由各省市根据当地经济发展水平、人均收入等因素制定，对超过定额减免部分的应纳税所得额，按一定比例再进行减免，部分经济发达地区的比例最高可达50%。例如，某残疾人士年应纳税所得额为8万元，扣除全国统一定额减免后，剩余部分按当地40%的比例减免，最终实际缴纳的个税将大幅减少。

值得注意的是，享受这项减税政策需提前完成资格认定。纳税人需携带残疾证、孤老证明等相关材料，到当地税务部门或通过电子税务局完成备案，备案完成后，次年的个税申报即可自动享受减免。同时，政策还明确，残疾孤老人员的减税优惠可与其他个税优惠政策叠加享受，比如专项附加扣除，不会因享受了残疾减免就取消其他合法优惠。

这一政策的调整，不仅是税收公平的体现，更是国家对特殊群体的民生保障。通过减税直接增加特殊群体的可支配收入，能帮助他们更好地应对生活开支，提升生活质量。

二、年终奖优惠延期至2027年，工薪族到手收入更多

让工薪族最关注的年终奖税收优惠政策，在2026年新政中确定延期至2027年12月31日。这意味着，2026年和2027年的年终奖，纳税人仍可以选择单独计税或并入综合所得计税，不用因优惠政策到期而面临税负突然增加的情况。

此前，年终奖单独计税政策原本即将到期，若恢复并入综合所得计税，部分工薪族尤其是年终奖较高的人群，税负会明显上升。比如，一位纳税人年终奖为10万元，按单独计税方式，适用税率远低于并入综合所得的税率，能节省数千元的个税；若并入综合所得，可能会因收入跳档导致个税大幅增加。此次政策延期，相当于给工薪族送上了“减税红包”，有效避免了“年终奖越多，到手越少”的情况。

不过，纳税人在选择计税方式时需要注意，并非所有人都适合单独计税。对于年收入较低、年终奖金额较少的纳税人，将年终奖并入综合所得计税，可能会因扣除项充足而缴纳更少的个税。比如，纳税人年综合所得（不含年终奖）低于6万元，扣除基本减除费用后无需缴税，此时将年终奖并入综合所得，也能享受免税优惠，比单独计税更划算。

税务部门也提醒，纳税人可在个税APP上通过“计税方式试算”功能，分别测算单独计税和并入综合所得计税的应纳税额，选择更适合自己的方式，确保享受到最大的税收优惠。

三、专项扣除需12月确认，漏报错过一年福利

2026年个税新政明确，专项附加扣除信息需在每年12月完成确认，未及时确认的，次年将无法自动享受扣除优惠。这一规定并非新增要求，而是对专项扣除确认流程的进一步规范，目的是让纳税人及时更新信息，避免因信息过期导致扣除失效。

目前，个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项，每项扣除都有明确的标准和条件。比如，子女教育每月扣除1000元，赡养老人独生子女每月扣除2000元，住房贷款利息每月扣除1000元且最长扣除240个月。纳税人需在每年12月对这些扣除信息进行核对，若信息有变化（如子女升学、住房贷款还清、赡养老人人数变化等），需及时修改；若信息无变化，可直接一键确认，次年1月起就能自动享受扣除。

很多纳税人容易忽视专项扣除的确认工作，认为“一次填报终身有效”，但实际上，若扣除信息发生变化却未及时更新，可能会导致两种后果：一是不符合扣除条件的信息未删除，可能被税务部门认定为虚假申报，面临补税和罚款；二是新增的扣除项目未及时填报，错过当年的扣除优惠，白白多缴个税。比如，纳税人2025年新增了3岁以下婴幼儿照护支出，若未在2025年12月确认该扣除信息，2026年就无法享受每月1000元的扣除，一年下来会多缴12000元应纳税所得额对应的个税。

为了方便纳税人操作，个税APP已优化了确认流程，新增了“一键带入”功能，纳税人只需点击按钮，就能将上一年度的扣除信息自动带入下一年度，若有变化再手动修改，整个过程仅需几分钟。税务部门还通过短信、公众号等渠道提醒纳税人及时确认，避免因遗忘而损失税收福利。

四、新政背后的逻辑：精准减税与征管规范并重

2026年个税新政的调整，并非简单的政策延续和修改，而是国家在个税征管上“精准减税”与“规范管理”并重的体现。

从减税层面来看，针对残疾孤老人员的减税加码，是税收政策向弱势群体的倾斜，体现了民生关怀；年终奖优惠延期，则是考虑到工薪族的实际收入情况，在经济复苏阶段减轻居民税负，拉动消费。这些精准的减税措施，不同于普惠式的税率下调，而是针对特定群体和特定收入类型制定，让税收红利真正落到需要的人身上。

从征管层面来看，要求专项扣除每年12月确认，是为了让个税扣除信息更精准，避免虚假申报和漏报。随着个税大数据系统的不断完善，税务部门能更清晰地掌握纳税人的扣除信息，通过年度确认的方式，倒逼纳税人如实填报，既保障了税收公平，也减少了税收流失。同时，个税APP的功能优化，让征管流程更便捷，降低了纳税人的操作成本，实现了“征管严”与“服务优”的结合。

此外，此次新政也为后续个税改革埋下了伏笔。近年来，我国个税改革一直朝着“综合与分类相结合”的方向推进，此次延续年终奖单独计税，既是考虑到当前居民的收入结构，也是在为进一步的税制调整积累经验。未来，随着居民收入类型的多样化，个税政策可能会进一步优化，更好地平衡公平与效率。

五、纳税人实操指南：三步搞定个税新政相关操作

面对2026年的个税新政，纳税人无需担心操作复杂，只需做好以下三步，就能轻松享受各项税收优惠。

第一步，确认自身是否符合特殊减税条件。若属于残疾、孤老人员或烈属，需在2026年年初携带相关证明材料到税务部门完成备案，也可通过电子税务局线上备案，确保能享受减税优惠。

第二步，每年12月完成专项附加扣除确认。打开个税APP，进入“专项附加扣除填报”页面，点击“一键带入”，核对上一年度的扣除信息，如有变化（如子女转学、租房地址变更等）及时修改，无变化则直接确认，确保次年1月起正常享受扣除。

第三步，年终奖计税方式灵活选择。在次年3月至6月的个税汇算清缴期间，登录个税APP，在“综合所得汇算”页面试算单独计税和并入综合所得计税的应纳税额，选择税负更低的方式完成申报。

需要特别提醒的是，纳税人在填报个税信息时，务必保证信息真实准确，若存在虚假申报行为，税务部门将依法追缴税款、加收滞纳金，并记入个人纳税信用档案，影响后续的贷款、求职等事项。

2026年个税新政的落地，是国家税收政策贴近民生、精准发力的体现，从特殊群体减税到年终奖优惠延续，再到专项扣除的规范管理，每一项内容都围绕着“为纳税人减负、让征管更规范”的目标。对于纳税人来说，只有及时了解政策变化，做好相关操作，才能充分享受税收红利，让自己的钱袋子更“鼓”。同时，个税政策的不断优化，也将推动我国税收体系更加公平、合理，为经济社会的发展提供更有力的支撑。